หน้าแรก › คู่มือ › คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเบื้องต้น: ขั้นภาษี ค่าลดหย่อน และตัวอย่าง
คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเบื้องต้น: ขั้นภาษี ค่าลดหย่อน และตัวอย่าง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดแบบ "ขั้นบันได" ไม่ใช่คิดเปอร์เซ็นต์เดียวทั้งก้อน คนส่วนใหญ่จึงจ่ายน้อยกว่าที่คิด ถ้าเข้าใจโครงสร้างนี้ก็ประมาณภาษีของตัวเองได้ในไม่กี่นาที
สูตรใหญ่ 3 ขั้น
- เงินได้พึงประเมิน = รายได้ทั้งปี (เงินเดือน + โบนัส ฯลฯ)
- เงินได้สุทธิ = เงินได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน
- ภาษี = คำนวณจากเงินได้สุทธิตามขั้นบันได
ค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่พบบ่อย
เงินเดือนหักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท จากนั้นหักค่าลดหย่อน เช่น
| รายการ | เพดานโดยทั่วไป (บาท) |
|---|---|
| ส่วนตัว | 60,000 |
| ประกันสังคม | ตามจริง ไม่เกิน 9,000 |
| ดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัย | ตามจริง ไม่เกิน 100,000 |
| เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ | รวมกันไม่เกิน 100,000 (สุขภาพไม่เกิน 25,000) |
| กองทุนเพื่อการเกษียณ (กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, RMF, ประกันบำนาญ ฯลฯ) | รวมกันไม่เกิน 500,000 |
| คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ / บุตร / บิดามารดา | ตามเงื่อนไขที่กำหนด |
รายการในตารางนี้รวบรวมจากข้อมูลทั่วไป ค่าลดหย่อนบางรายการมีเงื่อนไขเฉพาะ (เช่น อายุ รายได้ของผู้ที่อยู่ในอุปการะ ปีเกิดของบุตร) และกองทุนบางประเภทอาจเปลี่ยนสิทธิตามปีภาษี ให้ตรวจเงื่อนไขกับกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ
ขั้นบันไดภาษี
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตรา |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
จุดที่คนมักเข้าใจผิด: อัตรา 10% ไม่ได้หมายถึงภาษี 10% ของเงินได้ทั้งหมด แต่เป็น 10% เฉพาะส่วนที่ตกอยู่ในช่วง 300,001–500,000 เท่านั้น
ตัวอย่าง: เงินเดือนรวมทั้งปี 600,000 บาท
สมมติจ่ายประกันสังคมเต็ม 9,000 บาท และไม่มีค่าลดหย่อนอื่น
| ขั้นตอน | บาท |
|---|---|
| เงินได้ทั้งปี | 600,000 |
| ค่าใช้จ่าย 50% (เกิน 100,000 จึงใช้ 100,000) | −100,000 |
| ลดหย่อนส่วนตัว | −60,000 |
| ประกันสังคม | −9,000 |
| เงินได้สุทธิ | 431,000 |
| ช่วง 150,001–300,000 ที่ 5% (150,000 × 5%) | 7,500 |
| ช่วง 300,001–431,000 ที่ 10% (131,000 × 10%) | 13,100 |
| ภาษีทั้งปี | 20,600 |
หรือเฉลี่ยเพียง 3.43% ของรายได้ทั้งหมด ส่วนขั้นสูงสุดที่ตกคือ 10% ซึ่งหมายความว่าถ้าลดหย่อนเพิ่ม 10,000 บาท จะประหยัดภาษีได้ราว 1,000 บาท
ภาษีที่ถูกหักไปแล้ว
นายจ้างมักหักภาษีไว้ล่วงหน้าทุกเดือน (ดูยอดรวมในหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ) ถ้ายอดที่หักไปมากกว่าภาษีที่คำนวณได้ คุณจะได้เงินคืนเมื่อยื่นแบบ ถ้าน้อยกว่าต้องจ่ายเพิ่ม
สิ่งที่บทความนี้ไม่ครอบคลุม
- เงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน เช่น ค่าจ้างอิสระ ค่าเช่า ดอกเบี้ย
- ภาษีขั้นต่ำสำหรับเงินได้บางประเภท
- สิทธิยกเว้นหรือลดหย่อนพิเศษที่ภาครัฐประกาศเป็นรายปี
กรอกเงินได้และค่าลดหย่อน ได้เงินได้สุทธิ ตารางภาษีแต่ละขั้น และประมาณว่าจะได้คืนหรือต้องจ่ายเพิ่ม เป็นการประมาณเท่านั้น
เปิดเครื่องคำนวณภาษี